La retragerea fondurilor din tranzacții pe termen scurt prin intermediul unui broker străin, rezidentul Federației Ruse trebuie să calculeze singur impozitul pe venit și să depună declarația privind impozitul pe venit. Platforma înregistrată în Costa Rica nu este agent fiscal în conformitate cu legislația Federației Ruse. Prin urmare, nu are cine să rețină 13% la efectuarea plății – responsabilitatea îi revine traderului. Termenul de depunere a raportului pentru anul precedent este până la 30 aprilie, iar plata trebuie efectuată până la 15 iulie.
Mecanismul de aici nu seamănă cu achiziționarea acțiunilor prin intermediul unui broker din Moscova. Nu dețineți fizic valori mobiliare. În schimb, deschideți o poziție privind evoluția cotației printr-un contract CFD: câștigul se fixează prin diferența dintre intrare și ieșire, iar pierderea este limitată la miza tranzacției. Venitul este recunoscut în momentul retragerii fondurilor în contul dumneavoastră, nu la fiecare previziune reușită.
Cota pentru rezidenții Federației Ruse este de 13% până la 5 milioane de ruble pe an și de 15% pentru suma care depășește această limită. Dacă tranzacționați prin intermediul unui intermediar nereglementat, va trebui să colectați singur documentele privind tranzacțiile: extrase din contul personal, datele bancare ale transferurilor, capturi de ecran ale istoricului alimentărilor și retragerilor. Autoritatea fiscală poate solicita confirmarea originii sumelor, în special în cazul tranzacțiilor de valoare mare.
Nu trebuie să sperați că transferurile prin portofele electronice vor rămâne neobservate. Băncile și sistemele de plată transmit informații în conformitate cu Legea federală nr. 115, iar autoritatea fiscală compară încasările cu declarațiile depuse. Este mai simplu să plătiți la timp decât să explicați ulterior neconcordanțele și să achitați penalități de întârziere.
Cum se calculează impozitul pe venit din veniturile obținute prin tranzacțiile Pocket Option: procedura de determinare a bazei impozabile
Baza impozabilă pentru impozitul pe venit aferent tranzacțiilor pe această platformă de brokeraj se determină numai în baza pozițiilor închise. Ordinele deschise nu generează venit și nici nu fixează pierderea – rezultatul apare în momentul executării contractului.
Adunați toate rezultatele pozitive pentru anul calendaristic. Prin rezultat se înțelege diferența dintre plata aferentă contractului și suma investită în această poziție. Ați primit 10 000 de ruble, investind 6 000 – venitul este egal cu 4 000 de ruble.
Din suma totală a rezultatelor pozitive se scad cheltuielile confirmate documentar. Acestea includ comisioanele sistemelor de plată, swapurile, spreadurile și alte taxe achitate operatorului. Păstrați extrasele din contul personal, capturile de ecran ale istoricului și chitanțele de plată – acestea vor servi drept temei pentru reducerea bazei impozabile.
Deoarece tranzacționarea aici se desfășoară conform mecanismului CFD, acțiunile nu trec în proprietate. Prin urmare, în cheltuieli nu poate fi inclusă valoarea titlurilor de bază ca atare – se ia în calcul doar diferența dintre prețul de intrare și cel de ieșire din poziție, plus costurile aferente.
La alimentarea contului sau retragerea mijloacelor în valută străină, recalculați sumele conform cursului Băncii Centrale a Federației Ruse din data operațiunii. Venitul din contul personal poate fi afișat în dolari sau euro, însă în declarația 3 privind impozitul pe venit toate cifrele se indică în ruble. Înregistrați cursurile pentru fiecare zi în care a fost efectuată tranzacția – acest lucru va simplifica verificarea.
Rezultatele negative ale unor poziții reduc rezultatele pozitive ale altora în cadrul aceluiași an. Dacă, la sfârșitul anului, pierderea a depășit profitul, soldul se reportează pentru perioadele următoare timp de zece ani. Reportarea este posibilă numai cu condiția să fi depus declarația și să fi indicat în ea pierderea.
Intermediarul offshore nu reține impozitul pe venit, de aceea va trebui să calculați și să achitați suma în mod independent. Termenul de depunere a declarației este până la 30 aprilie a anului următor celui de raportare, iar achitarea – până la 15 iulie.
Cum se completează declarația 3 privind impozitul pe venit pentru operațiunile cu opțiuni binare: instrucțiuni pas cu pas
Descărcați programul „Declarație” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal sau completați formularul în cabinetul personal de pe nalog.gov.ru – ambele variante sunt gratuite și acceptate de inspecția fiscală. Dacă ați tranzacționat printr-o platformă străină precum Pocket Option, indicați venitul ca provenind dintr-o sursă străină, nu ca operațiuni cu valori mobiliare la o bursă din Federația Rusă.
Adunați documentele justificative: extrasele de cont, rapoartele brokerului, istoricul tranzacțiilor cu datele, sumele și rezultatul acestora. În lipsa lor, va trebui să vă bazați pe propriile înregistrări, ceea ce crește riscul de eroare și de apariție a întrebărilor din partea inspectorului.
Deschideți secțiunea „Venituri obținute într-un stat străin”. Indicați denumirea companiei operator, țara de înregistrare și codul venitului. Pentru profitul speculativ obținut din contracte pentru diferență, de regulă este potrivit codul 1530 – „venituri din vânzarea bunurilor”, însă este mai bine să precizați acest lucru la inspectoratul fiscal de care aparțineți, deoarece clasificarea unor astfel de operațiuni provoacă adesea dispute.
Introduceți suma venitului în ruble, calculată la cursul Băncii Centrale din data fiecărei tranzacții. Dacă încasările au fost efectuate în dolari, euro sau criptomonede, recalculați-le exact la data primirii banilor, nu la sfârșitul anului. Pentru pierderi se completează o rubrică separată; acestea nu reduc alte tipuri de venituri, dar pot fi luate în considerare în limitele aceluiași an.
Cota pentru rezidenți este de 13%, iar pentru veniturile de peste 5 milioane de ruble pe an – 15% din diferență. Nerezidenții plătesc 30%. Dacă operatorul a reținut deja impozitul în străinătate, anexați documentele care confirmă plata – suma poate fi dedusă, dar nu mai mult de 13% din venit.
Verificați ca cifrele din declarație să corespundă extraselor. Chiar și o diferență de câteva mii de ruble poate constitui temei pentru recalculări suplimentare și penalități. Păstrați copiile tuturor anexelor timp de cel puțin patru ani – exact atât poate dura verificarea.
Termenul de depunere este până la 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Plata calculată trebuie achitată până la 15 iulie. Depășirea termenului atrage o amendă de 5% din suma neachitată pentru fiecare lună, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1 000 de ruble.
Dacă aveți îndoieli cu privire la clasificarea tranzacțiilor sau la recalcularea valutei, adresați-vă unui consultant fiscal. Completarea pe cont propriu este posibilă, însă contractele CFD și instrumentele extrabursiere ajung adesea într-o zonă gri a legislației, iar o singură consultație costă mai puțin decât o amendă.